出納職位筆試題集（三）

　　31、出納錯款處理的基本原則是怎樣規(guī)定的?

　　答案：發(fā)生出納錯款應立即查找，并向領導和有關部門報告，對于確認無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質進行處理。

　　(1)凡屬技術性錯款和誤收確實難以辨認的假幣，按照長款歸公、短款報損的原則，不得以長補短，并按規(guī)定的手續(xù)審批后，給予報損處理。但要幫助其責任人總結經(jīng)驗，吸取教訓，以便改進今后工作。

　　(2)凡屬對工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作造成的錯款事故，按照長款歸公，短款自賠的原則處理，并視情節(jié)輕重，數(shù)額大小給予必要的行政和紀律處分。

　　(3)經(jīng)查短款屬于監(jiān)守自盜，貪污挪用以及侵吞長款的，均應當即追回臟款，并視貪污情節(jié)嚴肅處理，觸犯法律的，移交司法部門處理。

　　各社發(fā)生出納錯款時，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，并如實填報出納錯款報告表，按規(guī)定時間報送。

　　凡發(fā)生千元(含千無)以上的大額錯款，除填具出納錯款報告表外，還應及時逐級上報，其中情節(jié)復雜的大額錯款，如發(fā)生被搶、被盜案件，應保護好現(xiàn)場，立即報告當?shù)毓膊块T和上級主管部門，發(fā)案及破案情況均應及時上報。

　　32、出納基本帳簿有哪些?各記載什么內容?

　　答案：基本賬簿是根據(jù)制度規(guī)定和賬務核算的要求而設置的用于記錄和反映現(xiàn)金收支的綜合和明細核算情況的賬簿，共分七種：

　　(1)“現(xiàn)金收入登記簿”。是序時記載現(xiàn)金收入數(shù)額，控制現(xiàn)金收入憑證并據(jù)以進行現(xiàn)金項目統(tǒng)計的賬簿。

　　(2)“現(xiàn)金付出登記簿”。是序時記載現(xiàn)金付出數(shù)額，控制現(xiàn)金付出據(jù)以進行現(xiàn)金項目統(tǒng)計的賬簿。

　　(3)“款項交接登記簿”。是記載出納各柜組款項(憑證)轉移的交接情況及結存數(shù)額的賬簿。

　　(4)“現(xiàn)金庫存登記簿”。是記載每日現(xiàn)金收付總額，反映每日現(xiàn)金庫存總額的賬簿。

　　(5)“有價證券保管登記簿”。是記載有價證券種類、券別以及收入、付出和結存情況的賬簿。

　　(6)“代保管有價物品登記簿”。是記載代保管物品收入、付出和結存數(shù)量的賬簿。

　　(7)“抵(質)押有價物品登記簿”。是記載借款人辦理抵(質)押貸款而提交的有價證券、貴重物品的收入，付出和結存情況的賬簿。

　　33、出納輔助賬簿有哪些?各記載什么內容?

　　答案：輔助賬簿是根據(jù)出納專業(yè)工作管理需要而設置的用于嚴密交接手續(xù)，明確經(jīng)濟責任或記錄基本賬簿中不能記載的特定業(yè)務事項的登記簿。共分九種：

　　(1)“查庫登記簿”。有關人員按規(guī)定的手續(xù)查庫后，登記本登記簿，登記時要將檢查的主要情況后存在的問題以及參加查庫人員等詳細記錄。

　　(2)“票樣保管登記簿”。用于記錄人民幣有價證券票樣以及真假幣鑒別手冊的名稱、券別、版別圖案等情況。

　　(3)“假幣(破壞幣)登記簿”。用于記錄發(fā)現(xiàn)的假票或破壞幣的券別、張數(shù)、偽造特征以及來源和處理情況。

　　(4)“錯款登記簿”。用于記錄出納錯款發(fā)生的時間、責任人員的姓名、主要情節(jié)、金額以及處理情況。

　　(5)“單位交款差錯登記簿”。用于記錄單位交款發(fā)生差錯的時間、單位(個人)名稱、金額及處理情況。

　　(6)“業(yè)務印章、庫(柜)鑰匙交接登記簿”。用于記錄業(yè)務印章、庫房(柜)鑰匙的臨時交接情況。

　　(7)“箱(包)交接登記簿”。用于記錄款箱(包)的出入庫交接情況。

　　(8)“庫內現(xiàn)金券別明細登記簿”。是庫存現(xiàn)金各類券別結存數(shù)的明細記錄。

　　(9)“現(xiàn)金(物品)調撥登記簿”。用于現(xiàn)金(物品)的調出、調入情況的記錄。

　　34、“現(xiàn)金收入(付出)登記簿”如何記載?

　　答案：每日營業(yè)時按現(xiàn)金收付業(yè)務的順序，將現(xiàn)金收、付憑證進行序時編號，按登記簿各欄內容，逐筆記載，并按照現(xiàn)金統(tǒng)計項目分類的要求進行登記。營業(yè)終了，要結出合計(總計)金額，記載“款項交接登記簿”，并憑以編制現(xiàn)金收、付結數(shù)單與實際收付核對相符。

　　35、“款項交接登記簿”如何記載?

　　答案：款項交接登記簿。(包括收款零頭、付款零頭和內庫登記簿)每個柜組一本，順序使用，根據(jù)現(xiàn)金(或憑證)的轉移以及出、入庫情況序時逐筆記載，當時相互核對并互相簽章。營業(yè)終了，加減收付方發(fā)生額，結出余額與實際庫存現(xiàn)金核對，再將各款項交接登記余額相加與現(xiàn)金庫存簿核對一致。