企業(yè)財務管理規(guī)定
　�。ㄋ模┩恋�，未使用和閑置不需用的固定資產，除房屋、建筑物外，不計提折舊。
　　五章　流動資金管理十九條　流動資金，是指企業(yè)在生產經(jīng)營或商品流通活動中，用于直接參加周轉，通過購進和銷售不斷循環(huán)自己形態(tài)的那部分資金。
　　流動資金包括：儲備資金、特種儲備資金、生產資金（商品資金）、成品資金、結算資金和貨幣資金。
　　二十條　流動資金的來源
　　一、國撥流動資金，是指國家財政無償撥給企業(yè)的流動資金。
　　二、調整庫存材料調撥價格增加或減少的流動資金。企業(yè)根據(jù)中央和�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級物價部門和同級財政部門批準調整庫存材料調撥價格時，應按照調價前一天的實際庫存數(shù)量和新舊調撥價格的差額，計算調整材料的帳面價值，其調高部分作為增加流動資金處理，調低部分則作為減少流動資金處理。
　　三、基本建設單位轉來的用國家基建撥款購置的材料、低值易耗品等流動資產增加的流動資金。
　　四、從稅后留利的生產發(fā)展基金轉入的流動資金。企業(yè)每應按稅后留利的生產發(fā)展基金的％至％轉作流動資金。
　　五、借入流動資金。企業(yè)可向國家銀行借入的流動資金，供生產經(jīng)營周轉或結算。
　　六、經(jīng)有關部門批準與其他單位合資、聯(lián)營、接受捐贈等形式籌集、增加的流動資金。
　　七、其他來源增加的流動資金。
　　二十一條　流動資金的分類
　　流動資金可分為儲備資金、特種儲備資金、生產資金、成品資金、貨幣資金和結算資金
　　（一）儲備資金，是指企業(yè)在生產經(jīng)營過程中以原料、燃料、輔助材料等形態(tài)存在的資金。
　�。ǘ�）特種儲備資金，是指經(jīng)國家特殊或專案批準，為防止特大自然災害，政治性需要而儲備的物資所占用的資金。
　　（三）生產資金，是指企業(yè)在生產經(jīng)營過程中以在制品、半成品等形態(tài)存在的資金。
　�。ㄋ模┏善焚Y金，是指生產企業(yè)以成品形態(tài)存在可進入流通領域但還未進入流通領域的資金。
　�。ㄎ澹┴泿刨Y金，包括現(xiàn)金（人民幣、外匯券）、銀行存款和其他貨幣資金。
　�。�六）結算資金，包括各種應收應付結算款項等（如發(fā)出商品）。
　　二十二條　流動資金的管理
　　一、流動資金的管理原則
　�。ㄒ唬�實行計劃管理。企業(yè)根據(jù)生產經(jīng)營和商品流通需要的主要原材料數(shù)量和價格預測流動資金的需要量，對流動資金使用效果、周轉速度、對生產經(jīng)營和流通活動的影響程度等作預測，在預測的基礎上，確定流動資金計劃。
　�。ǘ�）劃清界限，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、制度。不準用流動資金搞基本建設投資、購置固定資產，任何部門和單位不得以任何名義抽調或挪用擠占。
　�。ㄈ�）管資金與管物資相結合。企業(yè)之間的購銷業(yè)務必須及時辦理貨款結算，不得無故拖欠。企業(yè)要做到管物用物的人要關心資金核算，管資金的人要參與管物，真正做到錢物結合，以管好用好流動資金。
　�。ㄋ模┙�立健全內部管理制度。企業(yè)內部按職責分工，把流動資金占用指標分解到內部各單位，把資金占用同產品的品種、產量、質量、消耗、成本（費用）、利潤等指標結合起來，并同經(jīng)濟利益掛鉤，以合理、節(jié)約使用，提高周轉率。財會部門要建立健全物資管理、資金結算制度，完善原始憑證和設置必要的帳冊，各種物資收、發(fā)、調、存等活動都要及時、完整地作好記錄。，