六十八條現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。

六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統(tǒng)計表報財務管理中心分管主任。

七十條應收款項包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細核算；按發(fā)生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應核銷。

七十一條發(fā)生賒銷商品時，須建立健全賒銷產(chǎn)品檔案，包括調(diào)查欠款單位資信狀況，明確銷售、經(jīng)辦人員的責任，明確回款期限及相應的價格政策、違約處罰等，經(jīng)有關領導批準，附有發(fā)貨票或收款收據(jù)，以及欠款單位的銀行賬戶、聯(lián)系電話等，以上資料不全不得發(fā)貨和開具發(fā)票。預付購貨款，須是公司急需且是不預先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數(shù)量、質量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算范圍內(nèi)或確有經(jīng)費開支來源及復核有關規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領導批準后方可借支。

七十二條應收款項必須及時清理。財務部門一個季度要與銷售、經(jīng)辦人員核對一次賬目；每半要與具體欠款單位核對一次賬目，并取得對賬憑據(jù)，做出還款計劃。具體與銷售有關的財務規(guī)定見銷售制度。

七十三條應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。

七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續(xù)，堅持定期盤點制度�！　∑呤�五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經(jīng)公司經(jīng)營班子審批后下達各所屬公司執(zhí)行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內(nèi)，庫存不得超過規(guī)定的限額。

七十六條嚴格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續(xù)；發(fā)出和領用必須辦理出庫手續(xù)。

外購的商品、材料等物資不得直接進入各使用部門使用；賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續(xù)，價格不明確的，要估價入庫。

銷售發(fā)出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續(xù)。暫不開具發(fā)票的賒銷商品，轉入“發(fā)出商品”科目核算，并按照銷售價格建立應收賬款備查賬；發(fā)生退貨的商品，須經(jīng)銷售人員、保管人員核實產(chǎn)品的規(guī)格、編號等，確認是否屬于本公司原發(fā)出的商品，經(jīng)質檢部門檢驗，分清責任，經(jīng)分管領導批準后，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經(jīng)辦人員寫出詳細退貨原因報告，經(jīng)有關領導批準后，按照規(guī)定辦理。

七十七條低值易耗品的管理范圍

.低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據(jù)。凡是盤存日法定所有權屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應作為公司財產(chǎn)進行管理。

七十八條低值易耗品采購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：

（一）辦公家具用具由物業(yè)管理公司審核；，